+menu-


如何防止家庭和个人关系对审计独立性的影响

审计的独立性要求审计师在客观,公正的原则下,应避免妨碍发表结论的专业判断,诚实行事以及保持专家怀疑的因素。的

但是人是社会动物。在审计中,他们不可避免地会遇到与自己有密切关系的人。那么应该采取什么预防措施来确保审计的独立性呢?

看看以下小系列!

1.主要近亲是职位审核项目的重要团队成员。主要亲戚是审计客户总监,高级管理人员和某些员工。在财务报表中。

此处描述的职位都是重要职位,与财务报表的编制直接相关。

主要近亲包括父母,配偶和子女。

当与财务报表的编制直接相关时,项目团队的成员关系密切,并可能产生独立的影响。

例如,项目团队成员的女儿是被审计单位的首席财务官。审计结果直接影响公司女儿的未来,使项目团队成员难以保持独立性。

此时唯一的预防措施是从审核项目中删除团队成员。

2.作为重要工作审核项目团队成员的其他近亲是审核客户的董事,高级管理人员或特定员工。

其他近亲包括兄弟,祖父母,祖父母,孙子女和孙子女。

如果其他近亲在被审计单位中占有重要地位,则有两个警告。公司可以选择将成员移出审核项目团队,也可以合理地组织审核团队成员的任务。他们接近的主要父母相对范围。

第三,由密切相关的人员担任重要角色的审计项目团队成员与担任关键职位的审计客户员工有着密切的关系。

亲密关系是指同学,武装同志等社会关系。公司可以选择从审计项目团队中调动成员,或以合理的方式组织审计团队成员的任务,以使成员的工作不表示与员工的亲密关系。

请注意,与项目团队成员关系密切的员工并不占据重要位置,例如,他们不是在受审核实体上作为正式员工工作的班级成员的同学。注意事项是必要的。

4.审计客户合伙人,员工和主要雇员家庭或个人关系会计师事务所非项目团队的合伙人或项目团队以外的雇员,以及客户总监审计,高级管理人员或鉴定有员工对于家庭或个人关系,公司应合理组织合作伙伴或员工的职责,例如项目质量和审查,以减少对审核团队的影响。。

总之,如果审核过程涉及家庭或个人关系,则公司必须采取适当的预防措施。

同时,审计师必须严格管理自己,保持不受家庭和个人关系影响的审计独立性。


评论被关闭